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四川省會計師事務所綜合評級暫行辦法
第一條 為客觀、科學反映與評價會計師事務所（以下簡稱事務所）的綜合實力，引導社會各界科學選聘事務所，促進事務所做強做大，不斷提升服務國家建設的能力,特制定本辦法。
第二條 四川省注冊會計師協會（以下簡稱省注協）以中國注冊會計師協會（以下簡稱中注協）每年度統一組織填報的事務所綜合評價指標成果為基礎，結合本省行業實際，組織開展事務所綜合評級工作，公布事務所綜合評級信息。
第三條 事務所綜合評級每年進行一次。
第四條 綜合評級的范圍為我省會計師事務所（不含省內事務所所設分支機構）及省外會計師事務所在我省設立的分支機構。
第五條 具有下列情形之一的事務所，不能參加年度綜合評級：
（一）未持續達到規定的設立條件；
（二）未按時履行會員義務；
（三）未按時填列綜合評價信息；
（四）填列綜合評價信息嚴重失實；
（五）因故終止、退出、放棄綜合評級；
（六）省注協認定不能參加綜合評級的其他情形。
第六條 綜合評級工作按以下程序進行：
（一）發布年度綜合評級工作通知；
（二）組織事務所填列綜合評價指標體系；
（三）審核綜合評價指標信息，開展綜合評級；
（四）公示并受理舉報事項；
（五）發布綜合評級結果及綜合評價得分前百名事務所評分信息。
第七條 事務所綜合評價指標包括：業務收入指標、注冊會計師人數指標、綜合評價質量指標、行業貢獻指標、處罰和懲戒指標等五項指標。
（一）業務收入指標，是指事務所每年上報中注協行業管理信息系統的上一年度會計報表業務收入數據。
（二）注冊會計師人數指標，是指截至上一年度12月31日，事務所在中注協行業管理信息系統中登記的數據。
（三）綜合評價質量指標，是指上報中注協的我省會計師事務所綜合評價指標體系中除了業務收入指標、注冊會計師人數指標、處罰和懲戒指標以及扣除地方行業相關加分項指標以外的指標。
（四）行業貢獻指標，是指上一年度事務所參與省注協組織開展的重點工作，受到行業表彰、取得行業榮譽、做出行業貢獻的指標。
（五）處罰和懲戒指標，是指上一年度，事務所及其注冊會計師在執業中受到刑事處罰、行政處罰和行業懲戒的指標。
第八條 事務所綜合評價得分的計算公式如下：
綜合評價得分=業務收入指標得分+注冊會計師人數指標得分+綜合評價質量指標得分+行業貢獻指標加分值-事務所及注冊會計師的處罰、懲戒指標應減分值。其中：
（一）業務收入指標得分=（事務所業務收入/參與評價的事務所收入平均值）×50
（二）注冊會計師人數指標得分=（事務所注冊會計師人數/參與評價的事務所注冊會計師人數平均值）×10
（三）綜合評價質量指標得分=(事務所綜合評價質量指標得分之和／參與評價的事務所質量指標得分之和的平均值）×40
（四）行業貢獻指標加分值=Σ[行業貢獻具體加分項目（次數）×相關分值]
（五）事務所和注冊會計師的處罰、懲戒指標應減分值=Σ[刑事處罰、行政處罰和行業懲戒的次數（人數）×相關分值]
第九條 行業貢獻指標中，事務所綜合評價系統內已包含的屬于省以上（不含省級）加分項的指標不再重新計分，本項指標主要針對我省行業實際而增設的指標，主要包括：
1.人大代表、政協委員：按照擔任省、市（州）、縣（市、區）人大代表、政協委員人數，分別按每人3分、2分、1分給所在事務所加分（同一個人按單項加分高值計分，不重復計分）。
2.省注協常務理事、理事：根據擔任省注協常務理事、理事的人數，分別按每人2分、1分給所在事務所加分（同一個人按單項加分高值計分，不重復計分）。
3.專業（門）委員會委員：根據擔任省注協專業（門）委員會委員人數，按每人1分給所在事務所加分（同一個人不重復計分）。
4.擔任省注協繼續教育培訓講師：根據擔任省注協組織的上一年度繼續教育培訓講師人數，按每人1分給所在事務所加分。
5.擔任省注協執業質量檢查人員：根據擔任省注協組織的上一年度執業質量檢查人員數，分別給所在事務所每人1分加分。
6.省級行業領軍人才：按照獲得省級行業領軍人才人數，分別給所在事務所每人2分加分。
7.省級行業崗位能手：按照省級行業崗位能手人數，分別給所在事務所每人1分加分。
8.省級行業優秀科研成果：上一年度承擔并完成省注協行業科研課題主研任務的事務所，給其3分加分；省注協組織的行業優秀科研成果評比二等獎以上（含二等獎）獲得者，分別給予主要獲獎作者（課題不超過5人，論文、專著不超過2人）所在事務所1分加分。
第十條 事務所和注冊會計師的處罰和懲戒指標為直接減分項，按照下列不同處罰和懲戒種類減分：
1.在行政處罰中，事務所受到暫停業務處罰及與其他處罰并處的，一次減5分；單處警告、沒收違法所得、罰款及以上三項或者兩項處罰并處的，一次減4分；
2.在行業懲戒中，事務所受到公開譴責的，一次減3分；受到通報批評的，一次減2分；受到訓誡的，一次減1分。
3.事務所注冊會計師受到吊銷注冊會計師證書、撤銷會員資格的，減4分；注冊會計師受到其他行政處罰和行業懲戒的應減分值，分別按照事務所受到相應行政處罰和行業懲戒應減分值的50%計算。
4、事務所注冊會計師因執業問題受到刑事處罰的，按照對事務所的最高處罰減5分。
第十一條 根據綜合評價結果，開展事務所評級，將事務所分為A、B兩類4級，其中A類事務所分為3A、2A、1A三個級別。
第十二條 事務所按照綜合評價得分和排名情況進行分級，排名全省前50名的為3A級，51-100名的為2A級， 101-200名的為1A級，200名以后的為B級。
第十三條 事務所受到下列情形之一處罰和懲戒的，在評級中直接定為B級（若原為B級的，則取消當年評級資格）：事務所受到暫停業務或行業公開譴責、事務所注冊會計師受到吊銷注冊會計師證書或撤銷會員資格、事務所注冊會計師因執業問題受到刑事處罰的。事務所及其注冊會計師受到其他類別行政處罰、行業懲戒的，在評級中直接下調一個級次。
第十四條 本辦法由四川省注冊會計師協會負責解釋。
第十五條 本辦法自發布之日起施行。
